PLF 2026 : Tout ce qui change pour vos impôts et votre entreprise

PLF 2026 : Tout ce qui change pour vos impôts et votre entreprise

Le début d’année 2026 apporte un cadre législatif dense et des évolutions fiscales majeures. Le Gouvernement a utilisé l’article 49.3 pour faire adopter le Projet de Loi de Finances (PLF) le 21 janvier 2026. Par conséquent, il est essentiel de comprendre comment ces réformes structurelles vont impacter votre patrimoine et votre entreprise.

Gestion et Stratégies vous donne les clés pour anticiper ces changements, que vous soyez un dirigeant averti ou un simple particulier.

1. Un contexte législatif marqué par l’article 49.3 du PLF 2026

Tout d’abord, il faut noter que le Parlement n’a pas voté le budget 2026 de manière classique. En effet, le Gouvernement a engagé sa responsabilité via l’article 49.3. Pour éviter tout blocage, une loi spéciale votée en décembre 2025 permet à l’État de continuer à percevoir les impôts normalement. Pour plus de détails sur le processus législatif, vous pouvez consulter le site officiel de legifrance

2. Fiscalité des particuliers : Nouveautés sur l’impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux

Une mise à jour du barème de l’impôt

Chaque année, l’État adapte les tranches d’imposition pour protéger votre pouvoir d’achat face à l’inflation. Pour 2026, le fisc revalorise les tranches de 0,9 %.

• Concrètement : Si vos revenus stagnent, vous ne risquez pas de changer de tranche par « accident ».

• À retenir : Vous ne payez désormais aucun impôt jusqu’à 11 600 € de revenus.

Une hausse de la CSG sur vos placements

Par ailleurs, le Gouvernement augmente la CSG (Contribution Sociale Généralisée) sur les revenus du capital. Le taux global des prélèvements sociaux grimpe de 17,2 % à 18,6 %.

Attention : Cette hausse s’applique de manière rétroactive sur vos revenus fonciers et vos plus-values de 2025. En revanche, pour vos intérêts et dividendes, la mesure concerne uniquement les versements effectués depuis le 1er janvier 2026.

Le nouveau statut du « Bailleur Privé »

Le dispositif Pinel disparaît. Désormais, un nouveau régime basé sur l’amortissement le remplace.

• Le concept : Au lieu d’une réduction d’impôt immédiate, vous déduisez chaque année une partie du prix d’achat du bien de vos revenus fonciers.

• Les chiffres : Vous pouvez déduire entre 3,5 % et 5,5 % de la valeur du bâtiment par an (maximum 8 000 €). Cependant, vous devez vous engager à louer le bien pendant au moins 9 ans.

3. Ce qui change pour votre entreprise

Amortissement des fonds commerciaux

Bonne nouvelle pour les repreneurs : l’État prolonge la déduction fiscale de l’amortissement d’un fonds de commerce jusqu’au 31 décembre 2029. Ce levier permet de réduire efficacement votre bénéfice imposable après un rachat.

Une nouvelle taxe sur les actifs somptuaires

Le Gouvernement cible désormais les holdings familiales qui possèdent des biens de plaisir non utilisés pour l’activité pro.

• La mesure : Une taxe annuelle de 20 % frappe la valeur de ces biens (yachts, voitures de luxe, résidences de loisir).

• La condition : Cette taxe s’applique uniquement si la valeur totale des actifs de votre holding dépasse 5 M€.

Coup de pouce pour les quartiers prioritaires (QPPV)

Enfin, les entreprises qui s’installent dans les Quartiers Prioritaires de la Ville bénéficient d’un nouveau cadeau fiscal. L’exonération d’impôt sur les bénéfices est totale pendant 5 ans, puis devient dégressive sur 3 ans.

4. Transmission : Le Pacte Dutreil devient plus strict

Le « Pacte Dutreil » reste l’outil idéal pour transmettre une entreprise avec une exonération de 75 %. Toutefois, le PLF 2026 durcit les règles :

1. Délai allongé : Vous devez désormais conserver les titres pendant 6 ans au total (contre 4 ans auparavant).

2. Exclusion du luxe : L’exonération ne porte plus sur la part de l’entreprise correspondant à des biens de luxe (bijoux, objets d’art, voitures de sport).

5. Sécurité et nouvelles obligations comptables

• Facturation électronique : Soyez vigilants, car les amendes grimpent. Une facture manquante coûte désormais 50 € (au lieu de 15 €).

• Double authentification : Depuis janvier 2026, l’accès à votre espace « Impots.gouv.fr » exige systématiquement un code de double authentification par mail. Cette mesure rappelle l’importance cruciale de la protection de vos données. Pour aller plus loin sur ces enjeux, découvrez notre article sur la cybersécurité et la fraude au virement

• Réforme comptable : Un nouveau règlement change la présentation de vos bilans. Notamment, la catégorie « résultat exceptionnel » qui devient plus restrictive et le « transfert de charges » disparaît.

L’avis de Gestion et Stratégies : Ces réformes, particulièrement celles touchant à l’immobilier et à la facturation électronique, nécessitent une anticipation rigoureuse. Nos équipes sont à votre disposition pour analyser l’impact de ces mesures sur votre situation spécifique et optimiser votre stratégie fiscale pour 2026.